宛院发〔2013〕95号

      

南阳师范学院

关于印发《南阳师范学院建设工程项目

审计实施办法》的通知

校属各单位：

《南阳师范学院建设工程项目审计实施办法》已经学校研究并通过，现印发给你们，请遵照执行。

附件：1、南阳师范学院建设工程项目审计实施办法

2、南阳师范学院建设工程项目审计立项备案表

 

二○一三年五月二十日

 

主题词：建设工程  项目审计  实施办法  通知                              

  南阳师院院长办公室                 2013 年5 月20 日 印发  

附件1

南阳师范学院建设工程项目审计实施办法

第一章  总  则

 第一条  为了规范学校建设工程项目的审计工作，加强对建设工程项目的管理，提高建设资金的使用效益，根据《教育系统内部审计工作规定》、教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、河南省教育厅关于《河南省教育系统建设工程项目审计实施办法》及国家有关法律法规，结合我校实际特制定本办法。

第二条  本办法所称建设工程项目，是指建设工程管理部门利用学校各种资金进行的基建、修缮等工程。建设工程管理部门是指基建处、后勤管理处、后勤服务中心等业务管理部门。

第三条  本办法所称建设工程项目审计，是指审计处依据有关法律法规和制度规范，对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。

第四条  建设工程项目审计的目的是促进有效控制工程造价和有效改善建设工程管理，促进学校建设工程目标的实现。

第五条  建设工程项目审计应遵循以下原则和方法：
   （一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；

（二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；

（三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者的关系。

（四）注意与建设工程管理部门、工程监理机构、造价咨询机构的协调与沟通。

第六条 建设工程项目审计的内容包括对建设工程项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的审查和评价。

第二章  审计的主要内容和程序

第七条  凡列入我校建设工程年度计划的工程项目，建设工程管理部门应在工程项目批准后，造价在10万元以上的工程项目需填写《南阳师院建设工程项目审计立项备案表》，并将与工程项目审计有关的上级批文或学校领导的批示等有关材料报送审计处备案后，进入相应程序，未经立项备案的工程项目不予审计。

第八条   建设工程项目施工准备阶段审计的主要内容包括

（一）工程项目立项、论证情况如何，各项审批手续是否合法、完备。

（二）工程勘察、设计、监理、施工、代理招标单位等是否按规定进行招标或委托，其程序是否符合国家、学校有关规定，是否存在人为分解工程项目、规避招投标等行为。审查招标文件内容是否合法合规，是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；检查工程量清单和招标控制价编制是否准确、严密，报价方式是否合理，编制依据是否有效适用。参与审查开标、评标、定标工作是否合规、公正、公平。

审查工程招标文件（含工程量清单和招标控制价）的具体审计内容、提供资料要求、审计程序如下：
    1、招标文件审计。在工程招标文件发布前，建设工程管理部门及时提供招标文件、答疑文件、工程量清单和招标控制价、施工图纸等相关资料，审计处在5个工作日内提出书面审计意见和建议。建设工程管理部门对审计意见和建议采纳情况应及时进行书面反馈。（对较大工程或较复杂项目的工程量清单审核时间可适当延长）
    2、公开招标的建设工程项目，建设工程管理部门在招标工作结束后15个工作日内将招标公告、招标文件及答疑文件、招标的工程量清单和招标控制价、中标通知书和招标资料汇编等招投标过程中形成的全部资料送交审计处一份备案。

（三）主要材料和设备招投标的审查与评价

检查招标文件的内容是否合法合规，是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求，招标材料、设备的清单和技术要求是否齐全；检查开标程序是否符合有关法规和制度的规定，评标标准是否合理；检查定标程序及结果是否符合规定。

（四）建设工程项目承包合同的审查与评价

建设工程项目各项承包合同是否符合有关程序、规定，手续是否完备、合法。所订合同或协议书内容是否符合相关法律和法规的规定，是否与招标文件、投标文件一致。合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，合同约定的付款、结算方式、奖惩办法和索赔是否合适等，具体审计内容、提供资料要求、审计程序如下：

1、招标完成后，建设工程管理部门将拟定的施工合同送交审计处，需要审计人员参与合同谈判的，建设工程管理部门可通知审计处派人参加。审计处在3个工作日内提出书面审计意见和建议。建设工程管理部门对审计意见和建议采纳情况应及时进行书面反馈。
        2、建设工程管理部门在施工合同签订后5个工作日内将正式签订的施工合同送交审计处，作为后续审计的依据。

（五）分包工程招投标、承包的审查与评价

检查招标文件的内容是否合法合规，是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；检查总包单位是否有故意违反招投标程序，恶意串标行为；检查评标标准是否公正，定标的程序及结果是否符合有关规定，所订合同或协议书内容是否符合相关法律和法规的规定。

 第九条  建设工程项目施工阶段审计的主要内容包括：主要部位隐蔽工程验收、设计变更及签证认定、工程进度款拨付、主要材料及设备价格确认、工程索赔费用核实等。具体审计内容、提供资料要求、审计程序如下
      （一）主要隐蔽工程审计。建设工程管理部门在主要隐蔽工程验收时应及时通知审计部门，检查主要隐蔽工程内容是否与施工图纸一致，隐蔽工程质量验收程序是否符合规定，相关记录是否完整，重点审查如土石方、地基及基础工程、路基工程、拆除工程等结算时容易产生分歧的隐蔽工程。
      （二）设计变更及签证审计。主要检查重大设计变更的理由、程序是否合理、合规；签证的内容是否真实，工程量计算及执行综合单价是否准确，图纸是否完整、准确，签证手续是否规范。建设工程管理部门将所形成的设计变更及签证资料及时送交审计处一份。

（三）工程进度款审计。主要检查工程实际进度与计划进度是否一致，审查拟支付工程进度款额度是否与实际完成的工作量相符，是否符合合同约定。

1、对施工单位申请支付的工程进度款额度，由监理、建设工程管理部门审查确认后报审计处审计，审计处在3个工作日内提出工程进度款审计意见交建设工程管理部门。
       2、建设工程管理部门将最终审批支付的工程进度款凭证送交审计处一份备查。
      （四）主要材料及设备采购审计。主要检查招标文件中规定的主要材料、设备是否按招投标文件规定的方式进行了采购或认价，招投标文件中已明确厂家、规格、质量要求的乙供主要材料和设备在进场使用前，是否经过建设工程管理部门和监理的核实和确认；清单中采用暂估价确定的材料以及实际使用的材料和设备与招投标文件不一致的是否经建设工程管理部门和监理同意认可，并按有关程序进行招标或重新认价。大宗材料及设备的认价、采购，建设工程管理部门应提前通知审计处人员参与并签字确认。
      （五）工程索赔费用审计

主要检查索赔事项是否真实，索赔内容是否准确，责任是否划分清楚，证据是否确凿，依据是否充分，审批程序是否规范。由于施工单位、设计单位过失造成的损失是否进行了扣除。
        第十条   建设工程项目竣工阶段审计的主要内容是是对建设项目竣工验收、合同履行以及工程项目结算等各环节经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。其主要内容有：

（一）工程结算的编制依据是否真实、有效，工程项目结算报表、说明及工程签证单、材料签证单等有关结算资料是否符合要求。

（二）结算方式是否符合合同约定，工程结算的计算过程和结果是否准确。重点审查工程量是否真实，执行综合单价是否准确，合同范围内未实施的项目是否已做减项处理、暂列金额的使用情况，结余部分是否已扣除、材料价差的调整是否合理、甲供材料及水电费是否准确扣除。

具体审计内容、提供资料要求、审计程序详见《南阳师范学院建设工程项目结算审计实施细则》

第三章  管理和监督

第十一条  按本办法规定应予以审计的项目未经审计的不得办理财务结算手续。

第十二条  开展建设工程项目审计应当考虑成本效益原则，结合内部审计资源和项目的实际情况，既可由审计处独立实施，也可由审计处委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施，所发生的费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。

第十三条  审计人员应认真履行岗位职责，熟练掌握相关业务知识，在审计工作中做到客观公正、实事求是、廉洁自律，工程审计人员如与施工单位及建设工程管理部门管理人员存在利害关系，应主动申请回避。

第十四条  在建设项目审计过程中，如发现有不认真履行职责，徇私舞弊，弄虚作假，利用职权谋取私利，或玩忽职守给学校造成经济损失的，情节较轻的，给予批评教育，情节较重的，报学校有关部门处理。

第四章   附则

第十五条  本实施办法由学校审计处负责解释。

第十六条  本实施办法自文件下发之日起执行。

 

附表：南阳师院建设工程项目审计立项备案表

附件2

南阳师范学院建设工程项目审计立项备案表

 

申报日期：    年    月    日                       编号：

申请单位 （盖章）		联系人 联系电话
项目名称		预算金额
施工前期 准备情况	□立项情况   □技术资料准备情况 □论证情况   □经费来源落实情况
招标形式	□社会公开招标   □招标、投标文件            □校内招标
工程 主要 内容
业务主管 部门意见	负责人签字（公章）：                        年    月    日
项目主管 校领导意见
审计处意见	负责人签字（公章）：                         年    月    日